香港公司報(bào)稅須知
一、須知：
香港的稅項(xiàng)主要分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。
利得稅為公司應(yīng)課稅利潤之16.5%(2007/08年度:17.5%)；
薪俸稅根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，繳稅上限不超于總薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；
物業(yè)稅根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入扣除20%的修葺及支出的標(biāo)準(zhǔn)免稅額后以15%(2007/08年度:16%)；計(jì)算。
課稅范圍
征稅對象并無居港人士或非居港人士的分別。因此，居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納稅；反過來說，非居港人士如賺取于香港產(chǎn)生的利潤，則須納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據(jù)事實(shí)而定，于海外產(chǎn)生的利潤，即使將款項(xiàng)匯回香港，亦毋須納稅。
1、利得稅
香港的稅制簡單而明確。公司利得稅率為17.5%，屬全球最低的稅率之一，并無征收任何隱藏的「附加」稅款。只有直接源自香港的入息及利潤，始須課稅；香港并無征收資本增值稅、股息稅或利息稅；資本免稅額及折舊規(guī)定優(yōu)厚；香港亦無征收銷售稅或增值稅�！�
扣除項(xiàng)目
一般來說，凡屬納稅人賺取課稅利潤所承擔(dān)的全部開支，一律可以扣稅，其中包括賺取利潤所需借取款項(xiàng)的利息，以及所需機(jī)器設(shè)備的維修支出。虧損則可結(jié)轉(zhuǎn)，并以該項(xiàng)業(yè)務(wù)日后的利潤抵銷。經(jīng)營超過一項(xiàng)商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)可以其中一項(xiàng)業(yè)務(wù)的虧損抵銷另一項(xiàng)業(yè)務(wù)的利潤。此外，對于興建工商樓宇及建筑物所引致的資本開支，以及賺取課稅利潤所引致的資本開支，香港設(shè)有優(yōu)厚的資本免稅額及折舊免稅額。概括而言，以下各項(xiàng)均可申請扣稅：(1)支出及開支(不包括家庭或私人性質(zhì)的開支)，以及純粹為賺取課稅收入而必需引致的全部資本開支；(2)有關(guān)賺取課稅收入而必須使用的機(jī)器設(shè)備的折舊及其他資本免稅額；(3)過往評稅年度承轉(zhuǎn)的虧損；
2、薪俸稅
薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。
3、物業(yè)稅
物業(yè)稅的課稅對象，是香港境內(nèi)用于出租而非自用的土地（不包括農(nóng)業(yè)用地，但包括碼頭）、房屋、其他建筑物等物業(yè)。物業(yè)稅的納稅人，是有應(yīng)稅物業(yè)的業(yè)主，包括直接由政府批租的房地產(chǎn)持有人、權(quán)益擁有人、終身租用人、抵押人、已占有房地的承押人、向注冊合作社購買樓宇者。
二、如何判斷香港公司是否需要做帳審計(jì)
1、零申報(bào)稅的條件：
A、香港公司沒有開立銀行帳戶。
B、與香港客商沒有商業(yè)往來，未在香港設(shè)立辦事處及招聘香港員工。
C、沒有在香港海關(guān)報(bào)關(guān)，在香港政府機(jī)構(gòu)無經(jīng)營記錄。
符合以上情況者可以免做帳審計(jì)、免交稅，直接向政府申請零報(bào)稅，意即無營業(yè)。
一般新公司是在成立后第18個(gè)月遞交零報(bào)稅表。（延誤報(bào)稅，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。）
2、做帳審計(jì)的情況：
A、香港公司已開立銀行帳戶，帳戶上有資金往來記錄；
B、與香港客商有商業(yè)往來記錄；
C、在香港海關(guān)有報(bào)關(guān)記錄。
符合以上情況者需要做帳審計(jì)，根據(jù)實(shí)際情況繳納利得稅；沒有在香港工作不用繳薪俸稅；在香港沒有物業(yè)或物業(yè)自用者不用繳物業(yè)稅。
三、如何做帳審計(jì)：
1、銀行帳戶有資金往來者，非來源于香港的利潤可免納稅，但需要做帳審計(jì)，不能零申報(bào)稅。
2、銀行帳戶有資金往來者，來源于香港的利潤須納稅和做帳審計(jì)。
以上兩種需要做帳審計(jì)：
A、代理做帳報(bào)稅：代理做帳、核數(shù)報(bào)稅,制定損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，在經(jīng)過執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的審核（核數(shù)）后，按期向香港政府報(bào)稅。
B、會(huì)計(jì)理帳服務(wù) 分類整理原始票據(jù)；核對銀行往來帳；編制總分類帳，裝訂成冊 編制傳票 按年、按季或按月編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表協(xié)助建立會(huì)計(jì)系統(tǒng) 清理積帳 由公司董事局確認(rèn)或提出合理避稅方案，年終報(bào)稅服務(wù)
C、做帳審計(jì)需要提供的資料：
其一：要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單（正本）所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件，必須注明相對的業(yè)務(wù)內(nèi)容和單據(jù)編號(hào)；月結(jié)單上每筆進(jìn)出款項(xiàng)都要有其對應(yīng)的銀行收付款通知書。
其二：月結(jié)單上的進(jìn)項(xiàng)若是銷售收入，請?zhí)峁╀N售發(fā)票或收款憑證（本司開出的收據(jù)等）；出項(xiàng)若是采購，須提供采購發(fā)票或付款憑證（對方開出的收據(jù)，匯款底單等能證明您付過款的憑證）；若是代客戶轉(zhuǎn)款，須提供該客戶收到該款項(xiàng)的收據(jù)，或發(fā)給該客戶的電匯匯單；若是股東提款請注明，帳務(wù)完成后須股東確認(rèn)。每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。
其三：提供各種費(fèi)用發(fā)票。其中包括：
1〉辦公費(fèi)用（水電、電話、房租、管理費(fèi)和購買辦公用品的費(fèi)用，其中，房租需要房屋租賃合同和收據(jù)）
2〉經(jīng)營費(fèi)用（注冊公司費(fèi)用、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及速遞費(fèi)、本地車船費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）
3〉工資費(fèi)用。香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個(gè)人收人所得稅，當(dāng)每個(gè)員工月薪不超過港幣9000 元，年薪不超108000港幣時(shí)免交個(gè)人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資費(fèi)用為零。
其四：若貴司是使用現(xiàn)金進(jìn)行各種交易活動(dòng)，請?zhí)峁└鞣N銷售和采購發(fā)票，并注明是現(xiàn)金交易以確保票據(jù)的完整準(zhǔn)確。
交單方式： 做帳報(bào)稅的公司可根據(jù)本公司的實(shí)際情況每月、一個(gè)季度或半年提供一次做帳單據(jù)，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
四、不報(bào)稅的后果
香港公司不報(bào)稅的后果：（僅供參考）
1、 產(chǎn)生罰款（如上所寫）；
2、 對今后個(gè)人在香港辦理銀行帳戶，注冊香港公司有一定的影響；
3、 對個(gè)人進(jìn)出香港有影響，個(gè)人名字被香港拉入黑名單，有可能會(huì)被海關(guān)扣留。
4、 時(shí)間長了有可能受到香港政府的法律傳票。
香港公司銀行帳戶有業(yè)務(wù)往來，但不做帳審計(jì)報(bào)稅，直接零申報(bào)，有什么后果？
若給香港政府抽查到，會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的罰款。
